De ouderlijke woning aan uw kind overdragen? Wetgever wil een stokje steken voor overdracht tegen WOZ-waarde zonder schenkbelasting!

Bron: De Notariskrant

Welke waarde hanteren bij verkoop woning aan uw kind?

De ouderlijke woning wordt voor u als ouders vaak te groot om in te wonen, terwijl uw kind geen woning kan vinden. Een oplossing kan zijn dat ouders hun woning verkopen of schenken aan hun kind. Omdat de woning in de familie blijft, vragen ouders vaak niet de hoofdprijs, en wordt bijvoorbeeld de WOZ-waarde aangehouden als verkoopprijs. In deze tijd van stijgende huizenprijzen is dat vaak gunstig, want: de WOZ-waarde ligt meestal lager dan de marktwaarde. De belastingregelgeving is op dit moment zo, dat een verkoop tegen de WOZ-waarde geen schenking vormt, hoewel het kind een voordeel heeft. Het kabinet heeft aangekondigd deze belastingregels per 1 januari 2027 te willen wijzigen.

Overweegt u een verkoop van de ouderlijke woning aan uw kind, en wilt u niet de hoofdprijs vragen? Dan kan het slim zijn nog dit jaar in actie te komen om te voorkomen dat u in de toekomst meer (als het kabinet de plannen doorzet) belasting
betaalt.

Overdrachtsbelasting en schenkbelasting
bij de verkoop van woning aan kind

Bij de overdracht van een woning van een ouder aan een kind kunnen twee belastingen een rol spelen. Als u een woning koopt, betaalt u allereerst overdrachtsbelasting. Dat kan anders zijn als het kind een beroep kan doen op de belastingvrijstelling die geldt voor starters. Als overdrachtsbelasting moet worden betaald, wordt deze berekend over de werkelijke waarde van de woning (bv. de getaxeerde waarde).

Wanneer komt schenkbelasting in beeld?

Het kan zijn dat in het kader van de overdracht van de woning aan het kind ook schenkbelasting moet worden betaald. Dat kan spelen als de woning wordt geschonken, een deel van de koopprijs wordt kwijtgescholden, of als de woning wordt verkocht tegen een lagere prijs dan de WOZ-waarde.

De WOZ-waarde als grens

Als het kind ten minste de WOZ-waarde van de woning betaalt, wordt naar huidige regelgeving geen schenkbelasting geheven. De WOZ waarde van de woning wordt door de gemeente aan het begin van ieder kalenderjaar voor dat hele jaar vastgesteld. Hierbij kijkt de gemeente naar de waarde van de woning op 1 januari van het jaar daarvoor.

Dus als de verkrijging plaatsvindt in 2026 en er wordt aangesloten bij de WOZ-waarde van 2026, dan vindt de overdracht in feite plaats tegen de waarde op 1 januari 2025. In een oververhitte woningmarkt is de WOZ-waarde door stijgingen van woningprijzen daarom vaak lager dan de werkelijke waarde. Die lagere waarde kunnen ouders gebruiken bij de verkoop aan hun kind, omdat ze over het verschil tussen de WOZ-waarde en de werkelijke waarde (naar huidige regelgeving) geen schenkbelasting hoeven te betalen. Het kind krijgt wel een duurdere woning dan de prijs die wordt betaald.

Hoe werkt het op dit moment?

Op dit moment werkt het als volgt.

• Als de woning wordt geschonken (kind betaalt niks aan de ouder), dan betaalt het kind schenkbelasting over de WOZ-waarde van de woning. Daarnaast kan het zijn dat overdrachtsbelasting moet worden betaald door het kind (als de startersvrijstelling niet geldt). Die belasting kan (deels) in mindering worden gebracht op de schenkbelasting.
• Als de woning wordt verkocht, dan kunnen ouder en kind afspreken dat het kind de WOZ-waarde betaalt als koopsom. Hoewel die koopsom lager kan liggen dan de marktwaarde, is vanwege de huidige wetgeving geen sprake van een schenking, en hoeft dus geen schenkbelasting te worden betaald over het verschil tussen de marktwaarde en de betaalde koopsom.

Verkoop voor WOZ-waarde minder voordelig door aangekondigde wetswijziging

Het kabinet heeft aangekondigd per 1 januari 2027 de wetgeving te willen aanpassen, waarbij niet langer naar de WOZ-waarde wordt gekeken om te beoordelen of bij verkoop van een woning een bevoordeling van de koper plaatsvindt. Voor het bepalen van een schenking wordt dan gekeken naar de werkelijke waarde. Als het kind een lager bedrag betaalt dan de werkelijke waarde (en dus niet meer de WOZ-waarde), is sprake van een schenking. Deze aangekondigde wijziging kan een reden zijn om in 2026 nog een woning over te dragen aan een kind.

Verkoop woning voor 1 januari 2027!

Indien u het voornemen heeft om uw woning te schenken of te verkopen aan uw kind voor een lager bedrag dan de werkelijke waarde, doet u er goed aan om dat voor 1 januari 2027 te doen, gelet op de aangekondigde wijzigingen in de schenkbelasting.

Zijn er vragen of wil je een oriënterend gesprek inplannen? Neem gerust contact op met ons kantoor in Castricum of Tuitjenhorn.